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会计造假迎重拳整治存贷双高上市公司面临重点审计

2020年5月31日

会计造假迎重拳整治——存贷双高上市公司面临重点审计 经济日报·中国经济网记者 曾金华

既然是行业内重要的专业核心期刊,为何大量刊登与期刊定位无关的稿件?王松奇在2007年第一期的《银行家》杂志的《王松奇按语》一文中表示,“在给《银行家》写稿子之前,他(其子王青石)已经写了150多篇作品,其中已有11篇在《中国少年报》《中国少年儿童》杂志和《中国少年英语报》上发表。”王松奇认为儿子的作品“文笔清纯生动,风格华丽隽永,像是一股清新的风吹进了《文化休闲》栏目”。

作为一份金融领域的核心期刊,《银行家》的选稿流程如何,这类稿件是如何登上版面的呢?王松奇回应说,《银行家》杂志主要刊登银行业的实践业务、前沿问题和国外的一些先进管理经验等。而其中《文化休闲》栏目主要刊登各种诗歌、书法、绘画、回忆录等作品。“所有的稿件都有专门的团队策划、审稿。”王松奇说,他认为刊登自己的书法作品和孩子的文章“没有问题”。

进入新一年,企业将陆续发布上年业绩,年报受到市场高度关注,企业会计信息真实完整需要会计师事务所的审计监督。

28日,新疆首批支援湖北应对疫情医疗队出发,亲人送行。陶拴科 摄

在中国大陆省会城市中,新疆乌鲁木齐距离湖北武汉的直线距离最远,因此这支医疗队可称为距离湖北最远的医疗队。该医疗队,由新疆医科大学下属6所附属医院共同组建而成,医疗队医护人员来自重症医学、呼吸内科学、感染性疾病学、急诊医学、消化内科学、心血管内科学、护理学和院内感染等8个专业。医疗队员具有高级职称22人、中级职称40人、初级职称76人。医疗队主要工作任务是支援湖北抗击新型冠状病毒感染的肺炎疫情,救治患者,共战疫情。

当前,经济下行压力加大。在这种情况下,企业业绩压力增大,舞弊动机上升,需要各级财政部门和会计师事务所携手努力,共同做好2019年度年报审计工作,确保企业会计信息真实完整。

公开信息显示,《银行家》是山西省社科院主管、被列为中国社会科学院人文核心期刊目录的一本专业刊物。该期刊宣称“以推动中国金融业改革与发展为己任,密切关注中国金融改革和金融发展的进程”,志在成为“聚焦业内发展的镜头,了解国外动态的窗口,反映中国国情的阵地,总结政策得失的平台,记录精彩人生的档案”。

那么,王青石的文章到底如何呢?阅读知网检索的文章可知,虽然“文无定式”,但王松奇对自己儿子文章的评价,恐怕有些言过其实。

这种乱作为,恐怕也是一种学术腐败。(本报评论员沈汝发)

和学生对导师与师娘的推崇相似,父亲对儿子的喜爱甚至宠爱、偏爱,都可以理解。如果这些文章发在自媒体上,绝对不会有如此大的争议。但是,徇私情决不能用公器,将核心期刊当作“自留地”,在自己担任主编的期刊大量刊发自己和儿子的作品,无疑越过了边界,挤压了真正有学术和实践价值的研究发现的空间,有“以权谋私”的嫌疑。

1月7日,财政部召开企业年报审计监管工作视频会议,对做好企业年报审计工作提出了要求,明确对年报审计中出现的违规问题严惩重罚。

企业会计信息质量和中介机构执业质量问题一向受社会、市场关注。特别是2019年以来,资本市场相继曝光了康得新和康美药业等一系列会计造假案件,会计师事务所审计未能发现问题或未能出具恰当的审计意见,引发热议。

“近年来,会计师事务所风险意识有所增强,执业水平有所提升。但是,检查也发现,注册会计师行业一些深层次问题尚未得到有效治理,严重影响了执业质量。”刘峰说。

聚焦行业发展堵点,持续治理非证券资格会计师事务所执业中存在的突出问题。“部分非证券资格会计师事务所过度追逐经济利益,放松了执业质量管理,损害了行业公正诚信形象。监督评价局连续几年组织地方财政部门开展专项整治工作,切实治理挂名执业、卖报告、低价竞争等问题,取得了良好效果。”刘峰表示。

据悉,27日下午,新疆医科大学召开援助湖北抗疫医疗队救援工作部署,各附属医院医疗专家、护士纷纷请愿、踊跃报名。报名人数在微信群不断刷屏,一个小时超过了1000人。此次前往湖北的援助医疗队的新疆医科大学第二附属医院ICU主任文进告诉记者:“得知消息,疫区医疗资源越来越匮乏、疫情必须要得到控制,否则疫情会蔓延。我自愿加入抗击疫情的队伍,践行医者救死扶伤、大爱无疆的初心和使命,战胜病魔和疫情,打赢这场没有硝烟的战争。”

刘志连表示,首批医疗队肩负着光荣的使命,一定要发扬艰苦奋斗的优良传统和不辞辛苦的工作作风,把新疆人民的关心关爱带给湖北人民,用最认真、最负责任的工作态度,出色地完成援助任务。(完)

会上,财政部监督评价局二级巡视员刘峰通报了近两年会计监督检查工作情况和发现的主要问题。

28日,新疆首批支援湖北应对疫情医疗队出发,医护人员签名表决心。陶拴科 摄

财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平,做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。在把握审计风险方面,要求加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业审计力度。

“在目前的环境下,严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马,就是对行业信誉最好的保障,是对行业发展最好的保护。”财政部监督评价局局长郜进兴表示,下一步财政监督检查机构要切实履行法律赋予的监督职责,严厉打击会计造假,整顿规范市场秩序,提升行业社会公信力。

但记者了解到,由于有大量的发稿需求,该期刊的版面很紧张,审稿周期需2个月左右。不少业内人士纷纷“吐槽”。他们认为,既然是专业杂志就应该多刊登学术性、实操性的文章,“核心期刊就应该有核心期刊的样子”。

据统计,1月24日至2月2日9时,云南全省森林公安机关共组织开展联合清查行动1571次,出动人员16806人次,检查野生动物活动区域1408次,检查花鸟古玩市场等重点场所1153处,检查野生动物人工繁育场所3433家,检查餐饮场所10836家,检查农贸市场2877家,刑事案件立案14起,抓获嫌疑人10人,查处林政案件39起,在全省范围内形成野生动物违法犯罪严打震慑态势,打好疫情防控阻击战。

“聚焦社会民生痛点,深入开展医药行业会计信息质量检查。”刘峰说,财政部会同国家医保局按照“双随机、一公开”要求,选取77家医药企业,对药品生产、流通、使用、结算全过程实行了穿透式检查。

28日,新疆首批支援湖北应对疫情医疗队出发前与家人合影。陶拴科 摄

聚焦执业风险重点,切实抓好会计师事务所执业质量检查。继2018年完成对40家证券资格会计师事务所全面轮查后,从2019年起,财政部又启动了对证券资格会计师事务所的第二轮轮查,选取4家会计师事务所开展执业质量检查。

2019年以来,资本市场曝光了一系列会计造假案件,引发关注。财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平,做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。在把握审计风险方面,要求加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业审计力度——

不过,王松奇也很清楚自己这种做法不妥,曾在文章中自问:在自己主编的杂志上发表自己儿子的作品算不算是“以权谋私”?但他经过思考后表示,“我儿子王青石的才气远在我之上,他的文章和诗歌是我们这些已略有文名的教授在当年写不出来,现在更写不出来。我连续三期甘冒风险刊登我儿子王青石的文章,实际上就是要显露一种所谓‘外举不避仇,内举不避亲’的处世姿态和不拘俗套,文章至上的办刊理念。”

“突出重点、严惩重罚,进一步加大检查和处理处罚力度。”郜进兴说,在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上,重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率,对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打,及时查处媒体曝光的重大审计失败线索;实行“一案双罚”,对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同时给予行政处罚。

据悉,部分事务所出于维护客户关系、保障事务所收入等原因,对已经关注到的造假迹象视而不见,丧失了独立性和职业操守;某省财政厅在首次开展“清挂名”工作的当年,就清退挂名执业注册会计师666人;个别事务所“卖报告”比例超过了本所报告总量的70%。

同时,各地监管局要全程跟踪,了解辖区内上市公司和重点企业的年报审计情况,发现疑点及时向会计师事务所提醒、督导,增强监管的及时性、针对性和有效性。地方财政部门要持续开展对挂名执业和卖报告行为的专项治理,加大惩治力度,坚决清理害群之马,不断整顿市场秩序。

与此同时,云南省林业和草原局成立野生动物疫源疫病监测防控专家组,关闭16个州市野生动物观赏展演场所,在全省范围内开展严厉打击破坏野生动物资源违法犯罪活动。

统计显示,2018年各级财政部门检查会计师事务所1080家,检查企事业单位18476家。处罚会计师事务所88家,其中暂停执业21家,撤销事务所3家;处罚注册会计师140名,其中暂停执业53名,吊销执业证书5名。2019年,各级财政部门检查会计师事务所1209家,企事业单位23922家,检查工作基本收尾,正在后续处理中。

“对存贷双高的上市公司,聚焦货币资金等金融资产和企业经营现金流的真实性问题,加大对银行存款、营业收入成本和大额往来款项,特别是关联方交易和海外交易的审计力度。”刘峰说。

据悉,根据新《证券法》关于“双备案”的监管要求,财政部将研究调整“点对点”分工,优化会计师事务所行政监管机制,充分调动监管局和财政厅(局)的积极性,共同做好会计监督工作。

新疆医科大学第一附属医院党委委员、医疗队副领队刘志连介绍,此次组建支援湖北应对疫情医疗队,发出号召后医护人员主动请缨,报名人数很多,医院根据人员配置进行了统筹安排,其中多数人员曾经参加过非典疫情防治和汶川、玉树抗震救灾,具有丰富的应急救援经验。

鉴于目前已有民众开始遗弃自己豢养的野生动物,4日,云南省林业和草原局、云南省森林公安局还联合发布《关于做好疫情防控期间野生动物及其制品应急处置的倡议书》,倡议所有野生动物驯养繁殖单位切实做好人工繁殖场所的防疫卫生和饲养工作;广大市民如果发现被遗弃的野生动物,请及时与当地林草部门、森林公安机关、野生动物救护机构联系。(完)

通报显示,这些深层次问题包括事务所内部治理不完善、未能恪守独立性、业务承接管理把关不严、审计程序执行不到位、内部复核关口失守、非证券资格会计师事务所挂名执业和“卖报告”的现象比较严重。

28日,新疆首批支援湖北应对疫情医疗队出发前与同事合影。陶拴科 摄